Účtovanie o peniazoch v hotovosti
- účet 211 – Pokladnica (A)
- účtujú sa tu:
ü stav a pohyb peňazí v hotovosti,
ü šeky prijaté namiesto hotových peňazí (CP),
ü poukážky na zúčtovanie ( napr. poukážky na nákup tovaru),
Patria sem i peniaze vo výplatných vreckách, ktoré zostali v pokladnici (v deň výplaty si ich zamestnanci nevyzdvihli)
Stav peňazí v pokladnici nemožno nahradiť potvrdenkami alebo úpismi.
Na účte Pokladnica sa účtujú aj peňažné prostriedky v cudzej mene. Ich stav a pohyb sa sleduje na osobitnom AÚ k SÚ Pokladnica a to tak v EUR, ako aj v cudzej mene.
Analytická evidencia k účtu Pokladnica sa musí viesť podľa miesta pokladnice a zodpovedných osôb.
Účtovné doklady: Príjmový pokladničný doklad (PPD)
Výdavkový pokladničný doklad (VPD)
O peniaze v pokladnici sa stará pokladník, ktorý má za ne hmotnú zodpovednosť. Musí dbať na to, aby sa každý pohyb peňazí zaevidoval v pokladničnej knihe – vždy na základe pokladničných dokladov.
Pokladničná kniha plní funkciu čiastkového denníka. V nej pokladník zaznamenáva denne príjmy a výdavky. Pokladničnú knihu uzatvára priebežne – zostatok v pokladničnej knihe sa musí rovnať so skutočným stavom peňazí v pokladnici.
Inventarizácia pokladnice sa musí uskutočňovať najmenej 4x ročne. Robia ju vedúci účtovníci, kontrolóri ÚJ.
Inventarizácia pokladničnej hotovosti má tieto etapy:
ü fyzická inventúra – označuje sa ako pokladničné skontro,
ü kontrola pokladničných dokladov a zápisov v pokladničnej knihe,
ü porovnanie účtovného stavu na účte Pokladnica a v pokladničnej knihe so skutočným stavom peňazí zistených pri pokladničnom skontre,
ü výsledok porovnania – účtovný stav = skutočný stav – žiadny rozdiel,
- účtovný stav >skutočný stav – schodok v pokladnici, pokladník ho musí nahradiť,
- účtovný stav < skutočný stav - prebytok – zaúčtuje
sa ako finančný výnos.